年终奖个人所得税怎么算?
全年一次性奖金的个人所得税的计算,自2019年以来,目前有两种方法:
第一种是并入全年综合所得,合并计算全年个人所得税,按照3%~45%的七级超额累进税率(下表)计算。
第二种是不并入全年综合所得,单独计算个人所得税。即,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
第一步:计算全月应纳税所得额:以全年一次性奖金除以12个月,得到全月应纳税所得额。
第二步:确定适用税率:以上述方法计算出的全月应纳税所得额,对应按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率。
第三步:计算应纳个人所得税额:以全年一次性奖金,乘以适用税率,减去速算扣除数,就是全年一次性奖金应交个人所得税额。
第二种方法举例:
张三全年一次性奖金20万元,个人选择不并入综合所得,单独计算个人所得税。
第一步,确定全月应纳税所得额。200000÷12=16666.67元。
第二步,确定适用税率。对应按月换算后的税率表,由于16666.67元在12000元-25000元之间,所以级数为3,适用税率20%,速算扣除数1410。
第三步,计算应交个人所得税额。200000×20%-1410=38590元。
由于目前的相关文件明确规定,居民个人取得全年一次性奖金,具有选择权,即;可以选择按照不并入综合所得的计算纳税,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
所以,居民个人取得全年一次性奖金,要比较一下,是并入全年综合所得缴纳个人所得税多,还是单独计算缴纳个人所得税多,然后,选择一个缴纳个人所得税比较少的方法,去缴纳个人所得税。
年终奖的个人所得税怎么算?
一次性奖金如何计算个人所得税,有两种方法。
第一种方法,是将年终一次性奖金并入全年综合所得,按照七级超额累进税率计算个人所得税,汇算清缴时多退少补。
第二种方法,是将年终一次性奖金单独计算个人所得税,不并入全年综合所得。这种方法计算个人所得税,分以下几个步骤:
第一步,计算月度应纳税所得额。全月应纳税所得额=全年一次性奖金÷12。
第二步,确定适用税率和速算扣除数。对应按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数。
第三步,计算应纳个人所得税额。应纳个人所得税额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数比。
如,全年一次性奖金144000元,按照第二种方法,不并入全年综合所得,单独计算个人所得税,计算过程如下:
第一步,计算全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为144000÷12=12000元。
第二步,确定适用税率。对应按月换算后的综合所得税率表,12000元属于级数为2,税率10%,速算扣除数为210。
第三步,计算应纳个人所得税额。应纳个人所得税额为144000×10%-210=14190元。
要注意的是:两种方法,计算出来的个人所得税额一般是不一样的。由纳税人自己选择采用哪种方法。一般情况下,应当选择对纳税人相对有利的方法,即纳税较少的方法。
年终奖怎么算个税
年终奖扣税和个人所得税一样。个人所得税计算方式:1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数。2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数。
【【法律依据】】
《中华人民共和国个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算:
(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
【温馨提示】
以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!
如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。
年终奖个人所得税计算方法
年终奖个人所得税计算方式:
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
这里我们以一个示例进行计算演示:
小王在2013年12月工资6000元,同时领到2013年的年终奖20000元,当月所需缴纳的个人所得税如下:
1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元
当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同,个人所得税计算方法也不尽相同。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率:(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。