应收账款回收措施（应收账款回收措施与建议）

应收账款是企业流动资产的重要组成部分，随着企业竞争的不断加剧，及时收回应收账款对企业的生存至关重要。

目前，许多企业在经营管理中并不对赊销交易进行单独管理，没有详细的管理制度，导致业务部门盲目放账，滥用信用资源，企业遭受巨大的应收账款风险损失。

▶ 什么是应收账款

应收账款是债权的一种。

▪ 财务角度：指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

▪ 法律角度：权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利以及依法享有的其他付款请求权，包括现有的和未来的金钱债权，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权，以及法律、行政法规禁止转让的付款请求权。

▶ 应收账款的利与弊

▪ 应收账款的风险

(1)未及时收回；

(2)坏账损失；

(3)减少企业利润；

(4)影响企业再生产

▪ 应收账款的作用

(1)贷款融资：用于企业的流动资金贷款的基本条件；

(2)扩大销售：商业竞争是应收账款产生的直接原因；

(3)减少库存：企业持有应收账款比持有存货更有优势。

▶ 现存应收账款如何通过合法有效途径收回

原则：有效分类、做好调查、及时行权。

▪ 情形一：双方不是长期合作伙伴，只有一笔或几笔交易

履行期未届满：

1.按合同履行的，做好跟进、及时行权；

2.未按合同履行，情况调查；

3.对方配合，及时跟进、及时行权；

4.对方不配合，是否是不安抗辩权的情形之一，及时行权。

履行期届满：

1.通过简单调查，有履约能力的：

(1)未催收的：及时催收，方式电话、上门催收、催收函、律师函，如仍不履约，及时诉讼，有必要可诉前财产保全；

(2)已催收的，拒不履约，及时诉讼，有必要可诉前财产保全。

诉讼催收：任命一名该笔应收账款的业务人员配合律师。主要工作：诉前需保证告知律师的情况与事实相符，按照律师要求收集提供材料、提供线索；诉讼过程中，如有需要配合律师和法院的工作人员送达、调证等。

2.通过简单调查，没有履约能力的

委托专业律师解决：

(1)律师通过事实法律分析，有可能“找到”可还款资金；

(2)律师与债务方协商，必要时进行债务重组；

(3)启动债权人申请破产程序；

(4)选择将应收账款出售。

▪ 情形二：双方是长期合作伙伴且有仍有合作项目

1.编制账龄、合同履行情况：

(1)良性运行：依约履行，及时跟进、稳步推进；

(2)可控运行：有延期履约情形（一年之内），但经过提醒、催收还是能收回应收账款，通过有效沟通、规范制度分步骤逐渐优化；

(3)恶性循环：有坏账风险（超过一年未还款），根据继续合作的原因分别处理。

2.分情形处理：

(1)制度缺陷，未及时发现，规范制度，及时催收；

(2)已经催收，责任人变更而未有效交接工作，规范制度，及时催收；

(3)已经催收，为了增加销售额、减少存量而继续合作，调整发展战略制定催收计划，经过电话、上门、发催收函、律师函催收及多次沟通仍没有效果，通过诉讼解决。

总之，企业要重视收回应收账款，促进经营良性发展。

▶ 规范应收账款管理制度

▪ 制定应收账款管理制度

事前对应收账款的有效管理可以防止呆账、坏账的产生，很多货款发生拖欠甚至变为呆坏账而收不回是由于公司在签订合同前对客户了解不够所造成，为签合同而签合同，未曾考虑过合同款项能否及时到位。通过建立相应应收账款管理制度，可以提前防患于未然。

▪ 做好客户资信调查、加强应收账款的日常管理工作

对客户风险的识别主要是为了减少应收账款成为坏账的概率，同时也是公司寻找优质客户的一个过程，若客户的信用长期处于一个不良的状态，那么公司就应该考虑是否要继续与其进行合作。

通过建立客户资信档案，在签约前对客户进行全面的了解，收集客户的相关信息，然后建立对应的档案，并根据所搜集的信息对客户进行信用等级的划分。

▪ 规范合同管理，包括合同文本及签订等

做好客户资料和客户信用评价等信息资料的搜集工作，虽然对公司应收账款的管理可以起到防患于未然的作用，但是这只是筑起了的第一道篱笆。

要想在后期更好地规避应收账款所带来的坏账风险，还需要在和客户进行交易前，对交易的相关约定和要求通过文字性的表述进行书面的确认，以及在合同签订过程中对合同主体、合同条款等做好风险防范，这样将来一旦发生争议时便有据可依。

▪ 建立企业经营风险防控体系

企业要逐步建立起完善的客户信用审核机制，做好对合作伙伴及客户的信用审核工作，对一些信用资质不良的客户，坚决不与其进行合作，从而杜绝这方面的坏账、死贴问题。

其次，做好对企业相关工作人员的内控考核及监督，保内控工作的执行力及效果，规范具工作，从而不断提开企业的应收账款管理水平。

▪ 完善激励和约束机制

为保证应收账款债权的回笼，也要进行事后防范控制管理工作，落实应收账款催收责任到人的制度，实施责任制，将应收款项的回收与内部各业务人员的绩效考核挂钩，公司对销售人员的考核的最终点是收现指标。

一来可促进各业务人员的积极性，二来减少公司坏账的可能性。对于造成应收账款逾期未收回的业务人员，公司可在内部以适当的方式予以警示，以起到重视作用。

对于最终造成坏账损失的业务人员，公司可当按照考核机制相应地扣减绩效工资，前提是有完善且经过民主程序的绩效考核机制。

对于长期未收回的货款，后通过销售人员的努力，款项有所回笼的，也可对该人员进行相应的奖励，这也是增强业务员工作积极性的一个做法。

应收账款的风险无处不在，如何加强对应收账款的管理，不但会影响公司资金的正常周转、公司的正常经营，有时候还关系到公司的生死存亡。

所以，我们应清醒地认识到，应收账款的风险防范是一项长期且艰巨的工作，不能懈怠，为公司筑起一道防范经营风险的铜墙铁壁。