差旅费计算公式,差旅费报销计算公式

会计报销差旅费怎么核算呢

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的各项费用，包括交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。发生差旅费时，应根据费用的归属部门计入对应的费用科目;如费用为员工出差前预支的，还应通过“其他应收款”科目进行核算。以管理部门人员出差为例，具体账务处理如下：员工出差后报销，借款：行政费用差旅费，贷款：银行存款，员工出差前预付款及出差后报销：借款：行政费用差旅费，贷款：其他应收款，出差后有现金盈余：借入：库存现金，行政费用差旅费，贷款：其他应收款。

拓展资料：

1、报销时应注意以下事项：员工报销时，应按财务部规定填写报销单，并附原始单据。原始票据主要包括出差申请单、机票（清零扣除）、火车票、船票、住宿发票。差旅补贴天数=出差返回日期出差出发日期。旅客必须按照财务规定取得并填写真实合法的凭证。不完整的物品或字迹难以辨认的物品将不予报销；对于更改、伪造或更改的原始票据，或虚假报告旅行天数，将不予报销。

2、出差人员乘坐超出标准的车辆，在报销交通费用时，按照其应乘坐的交通方式计算报销金额，超出部分由本人承担。在差旅费的核算中，分录如下：从财务部预借差额费用：借款：其他应收款，贷款：银行存款或库存现金，出差后凭发票及相关领导签字确认的报销单报销差旅费：当差旅费大于预借金额时：借款：行政费用差旅费，贷款：其他应收款，银行存款或库存现金，差旅费低于预借金额时：借款：行政费用差旅费，库存现金，贷款：其他应收款具体管理费用或销售费用等根据出差员工所在部门确定。

3、现行会计准则、一般财务规则和税法对差旅费应包含哪些具体内容没有具体规定。在实践中，更多地参考了《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员的临时永久居留。城市间交通费用、住宿费用、食品补贴以及因区域外公务旅行而产生的城市内交通费用。因此，大多数公司实际上包括以下类型的差旅费：交通费：出差期间的车票、船票、机票等；车辆费用：如果您自带车辆，出差时的汽油费、通行费和停车费；住宿费；补贴和补贴：误餐补贴、交通补贴等。市内交通费用：目的地公交车及租赁费用杂费：托运行李、订票费等。

差旅费税费怎么算

差旅费税费计算方法如下：

1.火车、高铁票按票面金额/1.09*9%计算

2.客运票按票面金额/1.03*3%计算

税率不是固定，常见住宿费属于宾馆、饭店服务类，一般纳税人的增值税税率6％，小规模纳税人3％。由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额，所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额／（1＋征收率）

对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定，仅在会计科目＂管理费用＂的使用说明时提到一点．根据差旅费报销人员性质不一样，按照会计原则，实务中的差旅费报销主要计入＂管理费用－－差旅费＂和＂销售费用（营业费用）－－差旅费＂两个会计科目．对于一些特殊情况的差旅费，需要分析后，遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。

对于差旅费的会计处理和税务处理，需要分不同情形进行处理：

1．可直接税前扣除的

对于管理部门或后勤部门人员出差计入＂管理费用－－差旅费＂；企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费，计入的是＂管理费用－－董事会经费＂；销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等计入＂销售费用（营业费用）－－差旅费＂；对于这些费用支出，税法没有限制性规定，只要在票据等方面符合规定就可以直接扣除。

2．需要计入资产计税基础，不能直接税前扣除。

（1）通过＂制造费用＂计入存货的

比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制．发生的差旅费应先计入＂制造费用＂，而后按规定计入存货的成本（计税基础）。

（2）通过＂在建工程＂计入固定资产的

企业基建部门为施工建设而发生的差旅费，应先计入＂在建工程＂，然后按规定计入固定资产原值（计税基础）。

（3）通过＂研发支出＂计入无形资产的

企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品等而发生的差旅费．属于费用化支出的，在当期按规定进行加计扣除；属于资本化支出的，按规定的进入＂无形资产＂计税基础。

（4）其他按规定应计入资产成本（计税基础）的。

3．只能限额扣除的

（1）属于＂广告费和业务宣传费＂范畴的；

企业为达到宣传的作用，邀请消费者或客户到公司参观等活动发生的费用应计入＂业务宣传费＂，按税法规定限额扣除；

（2）属于＂业务招待费＂范畴的；

企业因交际应酬等发生的差旅费，应计入＂业务招待费＂，按税法规定限额扣除。

（3）属于＂职工福利费＂范畴的；

企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的，应计入＂职工福利费＂，按税法规定限额扣除。

差旅费进项税额怎么算

可抵扣进项税额计算。计算公式：火车票、汽车票、机票行程单：可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%；火车票：可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%；汽车票、船票：可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%。

企业登记台账，企业当期抵扣的差旅费进项税除了专用发票外；其他的都要登记台账，台账需要登记：姓名、交通方式、起止地、时间、金额、可抵扣金额、记账的凭证号。

购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，如果是中介公司开出的发票，项目是服务费，不能抵扣；提供国际旅客运输服务，税法规定的是增值税零税率或免税，因此，企业员工的购买国际差旅费票据，例如机票行程单、火车票、船票、等，不能抵扣进项税额。

拓展资料：

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.13元的税款。你要向卖给你商品方支付1.13元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时)，你要替税务局向购买方收取1.2*0.13=0.156元税款.实际你的纳税额是0.156-0.13=0.026元：0.13叫进项税，0.156元叫销项税。用0.156抵减0.13元（即增值税抵扣）的过程就叫抵扣进项税，此时应交的税费=销项税-进项税。抵扣的前提是你是一般纳税人，有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣。