灵活就业者参加城镇职工基本养老保险，如何选择缴费年限和缴费档次比较划算，长期以来一直争论不断。

争议的焦点的是灵活就业身份参保，缴纳费用高，且所交费用只有40%计入个人养老金账户，退休后“回本”时间长，如何用最小的成本获得未来最大的保障。

为了节省开支，很多人选择60%的缴费档次和最低15年的缴费年限进行参保。虽然明知这样做退休后养老金不是很高，但最起码有了一份养老保障。

诚然，60%的缴费档次，每年缴纳的费用最低，选择15年的最低缴费年限，累计缴费金额最少。我们是否可以换一种角度来思考社保缴费问题，假如某位男灵活就业者，在年缴费最低的情况下，缴费年限分别选择15年、20年、25年，退休后养老金差距大吗？选择以上三种缴费年限，哪种缴费“回本”时间最短呢？下面请各位跟随“小强财艺”一起探讨这个话题，如果文章对你有用，请点赞收藏，并转发给有需要的人，让更多的灵活就业人员懂得哪一种社保缴费方式更加适合自己。

01、社保缴费基数

社保缴费基数全国不统一，各省市根据当地上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资确定当年的社保缴费基数。比如山东省2021年全省全口径城镇单位就业人员平均工资为79597元，换算为月平均工资为6633元。同时，社保的个人月缴费基数有60%到300%的上下限规定，2022年山东省社保月缴费基数的上限为全口径城镇单位就业人员月平均工资的300%，即19899元，下限为60%，即3980元。同时，个人缴费比例为缴费基数的20%，在山东选择60%的缴费档次，每月需要缴纳养老保险费796元，1年缴费9552元。

02、灵活就业人员退休时养老金的核算

退休时养老金如何核算，是参保人员非常关注的。退休时，养老金包括基础养老金和个人账户养老金，基础养老金由统筹养老基金支付，个人账户养老金由个人养老金账户支付，当个人养老金账户金额全部支付后，由统筹养老基金支付。

基础养老金=当地人社部门确定的养老金计发基数×（1+本人实际缴费平均指数）×累计缴费年限×1%。

个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数。个人缴费部分的40%计入个人养老金账户，比如每月缴费796元，其中的318.4元计入个人养老金账户，每年累计3820.8元，其余的纳入养老基金管理。个人养老金账户的资金属于个人财产，可以继承。此外，个人养老金账户每年都会按照国家统一规定的记账利率进行计息。计发月数，女灵活就业人员法定退休年龄是55周岁，计发月数是170，男灵活就业人员法定退休年龄是60周岁，计发月数是139。

03、选择60%档次，缴费年限分别选择15、20、25年，退休养老金差别大吗？哪种“回本”时间短？

差别是否大，就要先计算出每种参保情况退休时的养老金。以山东2022年的60%的社保缴费基数和养老金计发基数7182.5元为例，为了方便比较，假设社保缴费基数和养老金计发基数在计算周期内不发生改变。同时，根据2016年到2022年国家统一发布的个人养老金账户记账利率，预估未来期间每年的记账利率为5%。

1、缴费年限15年

从已知条件，可以明确计算养老金需要用到的数据：养老金计发基数为7182.5元，本人实际平均缴费指数为0.6，累计缴费年限15年，个人累计缴费796×12×15=14.328万元，个人账户累计存储额3820.8×21.579=82449元，计发月数139。

①基础养老金=7182.5×（1+0.6）÷2×15×1%=861.9元。

②个人账户养老金=82449÷139=593.16元。

退休时每月领取的基本养老金为二者之和1455.06元，每年累计领取17460.72元的养老金。由于在15年的时间内总共交了14.328万元的养老保险，需要14.328万元/1.746072万元=8.2年时间“回本”。

2、缴费年限20年

累计缴费年限20年，个人累计缴费796×12×20=19.104万元，个人账户累计存储额3820.8×33.066=126338.57元，其他数据与缴费15年的相同。

①基础养老金=7182.5×（1+0.6）÷2×20×1%=1149.2元。

②个人账户养老金=126338.57÷139=908.91元。

退休时每月领取基本养老金为二者之和2058.11元，每年累计领取24697.32元的养老金。由于在20年的时间内总共交了19.104万元的养老保险，需要19.104万元/2.469732万元=7.7年时间“回本”。

3、缴费年限25年

累计缴费年限25年，个人累计缴费796×12×25=23.88万元，个人账户累计存储额3820.8×47.727=182355.32元。

①基础养老金=7182.5×（1+0.6）÷2×25×1%=1436.5元。

②个人账户养老金=182355.32÷139=1311.91元。

退休时每月领取基本养老金为二者之和2748.41元，每年累计领取32980.92元的养老金。由于在25年的时间内总共交了23.88万元的养老保险，需要23.88万元/3.298092万元=7.2年时间“回本”。

4、退休后养老金的差距，25年缴费年限回本时间短

毋庸置疑，缴费年限越长，养老金越高。缴费年限15年，退休后每月养老金1455.06元，缴费年限20年，退休后每月养老金2058.11元，缴费年限25年，退休后每月养老金2748.41元，不同缴费年限养老金差别还是比较大的，缴费20年比缴费15年，每月养老金多了603.05元，缴费25年又比缴费20年的，每月养老金多了690.3元，

同时还发现，缴费年限越长，“回本”时间越短。本例中，缴费25年的，“回本”时间最短。

对于灵活就业者社保缴费问题，你认为哪种缴费档次适合自己呢？欢迎留言评论。